A 2026-os adóév jelentős átrendeződést hoz a magyar adórendszerben. Míg a kormányzat deklarált célja a családok és a kisvállalkozások terheinek csökkentése, az ehhez szükséges költségvetési fedezetet a korábban ideiglenesnek szánt különadók állandósításával és bizonyos szektorok terheinek növelésével teremtik meg.
Ebben a bejegyzésben részletesen áttekintjük a fogyasztási adókat (ÁFA, jövedéki adó) és a gazdasági szereplőket érintő különadókat.
1. Különadók: Az „ideiglenes” adók állandósulása
Az az egyértelmű trend olvasható ki, hogy a veszélyhelyzeti rendeletekben bevezetett különadók beépültek a törvényi szabályozásba, és 2026-ban is a rendszer részei maradnak.
- Banki különadó: A pénzintézetek terhei jelentősen nőnek. Az adó mértéke az adóalap 20 milliárd forint alatti részére 10%-ra (8%-ról), az e feletti részre pedig 30%-ra (20%-ról) emelkedik.
- Kiskereskedelmi adó – Kedvezőbb sávhatárok: A szektor számára könnyítést jelent, hogy az adómentességi határ 500 millióról 1 milliárd forintra nő. A magasabb kulcsok (1% és 4,5%) sávhatárai is kitolódnak, ami csökkenti az átlagos adóterhelést, bár az üzemanyag-kiskereskedőkre ez a könnyítés nem vonatkozik.
- A reklámadó visszatérése: A hosszú ideig tartó felfüggesztés 2026. július 1-jével véget ér. Az éves nettó reklámbevétel 100 millió forint feletti része után 7,5%-os adót kell fizetniük a közzétevőknek (tévék, online portálok, influencerek stb.).
- Energiaellátók és egyéb különadók: A „Robin Hood-adó” kulcsa 41%-ról 31%-ra mérséklődik, és új beruházási kedvezmény is igénybe vehető lesz. Emellett érvényben marad a biztosítási pótadó és a Brent-Urál (MOL) különadó is.
Banki különadóról részletek itt:
A banki különadó 2026-os emelése a kormányzati stratégia egyik központi eleme, amelynek célja, hogy megteremtse a költségvetési fedezetet az adócsomagban szereplő jelentős adócsökkentésekhez és családtámogatásokhoz.
Megemelt adókulcsok: A 2025 novemberében elfogadott jogszabály alapján a pénzintézeteknek 2026-ban az adóalapjuk 20 milliárd forintot meg nem haladó része után 10% (a korábbi 8% helyett), az e feletti összegre pedig 30% (a korábbi 20% helyett) különadót kell fizetniük.
Szigorodó kedvezményrendszer: Az adófizetési kötelezettség csökkentésére szolgáló állampapír-vásárlási lehetőség mértéke 50%-ról 30%-ra csökken. Ez a kedvezmény akkor alkalmazható, ha a 2030. január 1-je után lejáró állampapírok állománya növekszik a bázisidőszakhoz képest.
Az adó alapja: 2026-ban a hitelintézeteket terhelő adó alapja a 2024. adóévi éves beszámoló alapján meghatározott, különböző tételekkel módosított adózás előtti eredmény lesz.
Kiskereskedelmi adóról részletek itt:
A kiskereskedelmi adó területén a 2026-os adóév (és bizonyos rendelkezések tekintetében már a 2025-ös év) jelentős könnyítést hoz az adóalap-sávok eltolásával, ami mérsékli a szektor szereplőinek átlagos adóterhelését.
Hosszú távú keretrendszer: Bár a sávhatárok kedvezőbbek lettek, ezek a különadók – amelyek korábban ideiglenesnek tűntek – mára a rendszer állandó részévé váltak, és 2026-ban is hatályban maradnak,.
Összességében a sávhatárok emelése azt a célt szolgálja, hogy a növekvő infláció és forgalom mellett is fenntartható maradjon a kiskereskedelmi cégek adóterhelése, és a kisebb vállalkozások nagyobb mozgásteret kapjanak.
Megduplázódó adómentességi határ: Az adómentes sáv értéke a korábbi 500 millió forintról 1 milliárd forintra emelkedik. Ez azt jelenti, hogy a kisebb forgalmú kereskedők teljesen mentesülnek a különadó megfizetése alól.
Kitolódó középső sávok:
◦ A 0,15%-os adókulcs felső határa 30 milliárdról 50 milliárd forintra nő,.
◦ Az 1%-os adómérték sávhatára 100 milliárdról 150 milliárd forintra módosul,.
A legmagasabb kulcs alkalmazása: A 4,5%-os adóterhet 2026-ban már csak a 150 milliárd forint feletti adóalap-részre kell megfizetni,.
Fontosabb összefüggések és korlátozások:
Visszaigénylési lehetőség: Mivel az új sávhatárok kedvezőbbek, azok a cégek, amelyek adóelőlegként már túlfizetésbe kerültek, a jogszabály alapján visszaigényelhetik a többletet.
Kivétel a szabály alól: A sávhatárok növekedése és az ebből fakadó könnyítés nem érinti a gépjármű-üzemanyag kiskereskedőket, rájuk továbbra is a korábbi feltételek vonatkozhatnak.
Reklámadóról részletek itt:
A reklámadó visszatérése a 2026-os adóév egyik meglepetése, mivel a korábbi várakozásokkal és tervezetekkel ellentétben a felfüggesztés nem egy évvel, hanem csak fél évvel hosszabbodik meg. Ennek eredményeként 2026. július 1-jétől a 0%-os kulcs megszűnik, és az adófizetési kötelezettség újra életbe lép,.
Előlegfizetési szabályok: A vállalkozásoknak már korábban készülniük kell a kiadásokra, mivel a 2025-ös bevételeik alapján az éves várható adó 50%-át be kell fizetniük előlegként 2026. július 20-ig vagy október 20-ig.
Ez a módosítás a 2026-os év második felétől jelentős plusz terhet és fokozott figyelmet igényel a hirdetési piac minden szereplőjétől, legyen szó a felület értékesítőjéről vagy a hirdetés megrendelőjéről.
Adómérték és értékhatár: Az éves nettó reklámbevétel 100 millió forint feletti részére 7,5% adót kell fizetni.
Az érintettek köre: Az adóalanyok köre rendkívül széles, hiszen mindenki ide tartozik, aki ellenérték fejében reklámot tesz közzé. Ez érinti a televíziókat, rádiókat, a sajtót, a plakátcégeket, az online portálokat, valamint a modern platformokat, így a közösségi médiát és az influencereket is.
Megrendelői kockázat: Különösen fontos szabály a megrendelői felelősség. Amennyiben a reklám közzétevője nem nyilatkozik az adófizetésről, a megrendelő válhat adóalannyá havi 2,5 millió forint feletti költés esetén, amely után 5% adót kell fizetnie.
2. Fogyasztási adók: Kedvezmények a kosárban és a vállalkozásoknál
- 5%-os ÁFA a marhahúsra: 2026. január 1-jétől a háziasított szarvasmarha élelmezési célra alkalmas húsa és belsősége a kedvezményes, 5%-os áfakulcs alá kerül.
- Alanyi adómentesség (AAM) emelése: A kisvállalkozások számára fontos könnyítés, hogy az alanyi mentesség választási határa a jelenlegi 18 millióról 20 millió forintra emelkedik. Ez egy hároméves emelési ciklus első lépése.
- Jövedéki adó és agrárkedvezmények: A benzin és gázolaj jövedéki adójának valorizáció miatti emelését 2026. július 1-jére halasztották. Az agráriumot segíti a kisüzemi habzóbor kedvezményes adómértéke, valamint a mezőgazdasági pótkocsik gépjárműadó-mentessége is.
Agráriumról részletek itt:
Az általános forgalmi adó (ÁFA) területén a 2026-os év egyik, a fogyasztókat és az agráriumot egyaránt érintő változása a szarvasmarhahús áfakulcsának drasztikus csökkentése.
Gazdasági hatás: Mivel a források az adminisztrációs könnyítések (például az alanyi adómentesség határának emelése) mellett tárgyalják ezt a pontot, látható, hogy a jogalkotó a lakossági fogyasztás ösztönzése mellett a húságazat fehérítését és versenyképességének javítását is célozza.
Mértékadó csökkenés: 2026. január 1-jétől a háziasított szarvasmarha húsának áfája a korábbi 27%-os általános kulcsról 5%-ra mérséklődik.
Érintett termékkör: A kedvezményes, 5%-os kulcs nemcsak a húsra, hanem az élelmezési célra alkalmas belsőségekre és vágási melléktermékekre is vonatkozik.
Állapot szerinti besorolás: Az alacsonyabb adómérték a friss, hűtött és fagyasztott termékek értékesítésekor egyaránt alkalmazandó.
Agrárpolitikai kontextus: Ez az intézkedés egy szélesebb körű, az agráriumot érintő adócsökkentési csomag része, amelynek célja az ágazat támogatása és az élelmiszerárak mérséklése. Ebben a csomagban olyan további könnyítések is helyet kaptak, mint például a kisüzemi habzóbor kedvezményes jövedéki adója vagy a mezőgazdasági pótkocsik gépjárműadó-mentessége.
3. Szigorodó adminisztráció és technikai változások:
- ÁFA-nyilatkozat: 2026 júliusától a bevallásokban számlánként nyilatkozni kell a levonásba helyezett adó összegéről.
- Automatikus adószámtörlés: Szigorodik a fellépés a mulasztókkal szemben: ha egy cég 90 napon túl nem tesz eleget bevallási kötelezettségének, a NAV – egy felszólítás után – automatikusan törölheti az adószámát.
